本報記者 吳曉璐
2月21日,中國證監(jiān)會行政處罰委員會辦公室主任何艷春在“依法從嚴(yán)打擊證券違法犯罪 促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展”新聞發(fā)布會上表示,從近年行政處罰案例看,上市公司財務(wù)造假系統(tǒng)性、隱蔽性、復(fù)雜性特征愈發(fā)突出。
具體來看,一是“假賬做全套”,對資產(chǎn)、收入、成本、利潤、現(xiàn)金流等會計科目系統(tǒng)性同步造假,財務(wù)數(shù)據(jù)形成勾稽,甚至有的對生產(chǎn)、采購、銷售、物流、庫存等經(jīng)營環(huán)節(jié)全鏈條整體掩飾,識別難度持續(xù)加大;二是利用隱秘關(guān)聯(lián)方、“殼公司”、第三方構(gòu)建無經(jīng)濟(jì)實質(zhì)的交易,以合法形式掩蓋非法目的,隱蔽性不斷增強(qiáng);三是大股東、實控人“驅(qū)動型”造假頻發(fā),有近15%的財務(wù)造假同時伴生資金占用、違規(guī)擔(dān)保等問題,公司治理和內(nèi)控體系約束不足;四是為滿足融資條件、維持上市地位或者避免大股東股權(quán)質(zhì)押“爆倉”實施的財務(wù)造假有所抬頭,二級市場向一級市場的風(fēng)險外溢時有發(fā)生。
針對上述情況,何艷春表示,證監(jiān)會持續(xù)對財務(wù)造假案件實施全鏈條打擊懲處:一是在處罰力度方面,2024年對61起財務(wù)造假案件作出行政處罰,同比增長17%;案均處罰金額1577萬元,同比增長12%;對7起案件按照法定高限處以罰款,同比增長75%;對69名“董監(jiān)高”人員實施市場禁入,同比增長9.5%。二是在責(zé)任追究方面,有35起案件在處罰上市公司及其責(zé)任人員的同時,還追究大股東、實控人等“首惡”組織指使責(zé)任,同比增長近60%;對39家中介機(jī)構(gòu)作出行政處罰,對5家中介機(jī)構(gòu)暫停業(yè)務(wù),不斷壓實保薦人、會計師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的“看門人”責(zé)任。三是在監(jiān)管協(xié)同方面,牽頭建立第三方配合造假線索通報處理機(jī)制,將金融機(jī)構(gòu)、上下游客戶、第三方企業(yè)等配合造假的線索移交相關(guān)主管部門或?qū)俚卣?/p>
何艷春表示,下一步,證監(jiān)會將堅持懲防并舉、標(biāo)本兼治,通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、輿情監(jiān)測、投訴舉報處理等多渠道識別造假線索,特別是完善線索舉報獎勵制度,切實發(fā)揮內(nèi)部“吹哨人”的作用,緊盯財務(wù)洗澡、業(yè)績變臉、異常換所等可疑跡象,提升違法違規(guī)發(fā)現(xiàn)能力,優(yōu)化調(diào)查流程,提高處罰效率,持續(xù)鞏固并不斷強(qiáng)化“嚴(yán)”的氛圍。同時,將推動進(jìn)一步加強(qiáng)民事賠償和刑事打擊,強(qiáng)化立體追責(zé)。
(編輯 李波)
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