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上交所2022年共對224家上市公司采取監(jiān)管措施

2023-01-14 06:48  來源:上海證券報

    落實“治亂”要求,聚焦“提質(zhì)”目標,維護“三公”秩序,2022年,滬市上市公司紀律處分工作以推動提高上市公司質(zhì)量為“靶心”,在持續(xù)加大監(jiān)管力度的同時,注重保持監(jiān)管溫度,聚焦重點監(jiān)管領(lǐng)域。

    據(jù)統(tǒng)計,針對上市公司及相關(guān)主體信息披露違規(guī)行為,上交所2022年全年共發(fā)出紀律處分決定186份,同比增加21%;發(fā)出書面警示決定189份,同比增加17%;發(fā)出口頭警示322次;共涉及上市公司224家、控股股東和實際控制人103人次、董監(jiān)高人員898人、一般股東81人次。

    加大監(jiān)管力度

    回顧2022年,上交所履行一線監(jiān)管職責(zé),嚴厲打擊上市公司違規(guī)行為,實施有效懲戒,從而推動提升上市公司規(guī)范運作水平。

    首先是持續(xù)加大懲戒力度。上交所針對嚴重違規(guī)行為實施“頂格”處分,2022年全年共發(fā)出公開譴責(zé)56份,同比增加37%,公開認定不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員(下稱“公開認定”)26人,同比增加117%。

    其次是從重懲處惡性案件。據(jù)了解,上交所對財務(wù)造假、資金占用、違規(guī)擔(dān)保等惡性違規(guī),做到每案必究、每罰必嚴;對財務(wù)造假、占用擔(dān)保未及時整改的,予以公開譴責(zé),情節(jié)特別嚴重的,對主要責(zé)任人采取公開認定。

    再其次是從嚴追究“首惡”責(zé)任。為全面落實新證券法和配套法規(guī)規(guī)章的規(guī)定,上交所嚴厲打擊破壞上市公司獨立性、損害上市公司利益的違規(guī)行為,對控股股東和實際控制人主導(dǎo)實施巨額資金占用、違規(guī)擔(dān)保等行為,均予以頂格處理。

    最后是對科創(chuàng)板違規(guī)抓早抓小。上交所表示,針對科創(chuàng)板公司的違規(guī)行為,始終保持從嚴從快、堅持管小管早。如對青云科技、菱電電控存在定期報告披露不準確的情形,上交所及時采取監(jiān)管警示,實現(xiàn)快查快處。

    保持監(jiān)管溫度

    隨著違規(guī)行為的復(fù)雜性日益增強,違規(guī)處置與風(fēng)險化解工作交織,上交所在堅持“零容忍”打擊違法違規(guī)的同時,也更加注重平衡監(jiān)管的力度與溫度、效率與公平,區(qū)分違規(guī)行為發(fā)生背景、主觀惡性、違規(guī)后果和整改情況等,依法依規(guī)予以實事求是處理,防止監(jiān)管中的“一刀切”。

    具體來看,上交所一方面合理考量疫情影響因素,積極響應(yīng)高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的決策部署,在案件處理中,結(jié)合公司違規(guī)類型、行業(yè)特性等情況,切實考量疫情因素,視情形減免處理。

    另一方面,上交所穩(wěn)妥銜接風(fēng)險化解進程。據(jù)介紹,對于涉及重大風(fēng)險處置工作的上市公司,上交所紀律處分兼顧妥善處置、化解風(fēng)險的目標,在處分標準、實施程序、決策機制上做出適應(yīng)性安排,強化監(jiān)管協(xié)作聯(lián)動。

    與此同時,上交所監(jiān)管充分考慮整改實際效果。對于資金占用、違規(guī)擔(dān)保,按照“給時間、真整改”的思路,持續(xù)督促上市公司及相關(guān)主體限期完成整改,并作為從輕處理的重要考慮因素。

    另外,上交所強調(diào)重點關(guān)注履職情況。對于當事人發(fā)生“無心之失”,已履行一定勤勉盡責(zé)行為,未造成實際損害或損害后果輕微的,以警示教育為目標導(dǎo)向,在責(zé)任區(qū)分時適度從輕、減輕處理。

    聚焦重點領(lǐng)域

    過去一年,滬市上市公司紀律處分工作主要聚焦財務(wù)造假、違規(guī)擔(dān)保、定期報告披露中的董監(jiān)高履職、退市公司違規(guī)行為以及中介機構(gòu)履職情況等領(lǐng)域,予以重點規(guī)制。

    細究當前上市公司違法違規(guī)領(lǐng)域所呈現(xiàn)的特點:

    一是財務(wù)造假手段隱蔽。對此,上交所嚴厲打擊財務(wù)造假行為,開展防范財務(wù)造假專項治理,提高違法違規(guī)成本。據(jù)介紹,2022年,上交所針對財務(wù)造假共作出公開譴責(zé)6單,同比增加50%;公開認定14人,同比顯著增加;相關(guān)公司均被出具行政處罰,主要責(zé)任人被市場禁入。

    對于這類案件的特征,業(yè)內(nèi)人士分析稱,一是長期持續(xù)性、系統(tǒng)性造假,如有些公司通過專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)實施造假;二是資金經(jīng)過多次周轉(zhuǎn)循環(huán),如退市新億虛增保理業(yè)務(wù),款項經(jīng)過二十余次周轉(zhuǎn)循環(huán);三是造假鏈條完整,存在上下游及相關(guān)機構(gòu)的配合行為,如ST榕泰通過多家代持的關(guān)聯(lián)方及第三方機構(gòu)循環(huán)支付資金。

    二是上市公司資金占用、違規(guī)擔(dān)保方面案例較多。對此,2022年,上交所共作出公開譴責(zé)22單,公開認定14人,通報批評15單,監(jiān)管警示14單。目前,滬市公司資金占用、違規(guī)擔(dān)保問題已得到大幅改觀。上交所2022年處理的案件中,共39家公司在限期內(nèi)徹底歸還占用資金、解除違規(guī)擔(dān)保,整改率近80%;且占用、擔(dān)保大多發(fā)生于以前年度,新增占用擔(dān)保僅涉及5單,占違規(guī)案件近10%。

    三是相關(guān)公司定期報告不保真中董監(jiān)高履職情況各異。對于部分董監(jiān)高無法保證定期報告的真實、準確、完整,甚至不簽署書面確認意見的行為,上交所2022年全年共處理12單。其中包括董監(jiān)高完全不履職、未發(fā)表意見;過度依賴中介機構(gòu)的意見以替代個人履職;或有證據(jù)證明公司未為董監(jiān)高履行年報相關(guān)職責(zé)提供充分保障,公司也應(yīng)擔(dān)責(zé)等情況。

    四是退市公司不僅違規(guī)高發(fā)且性質(zhì)嚴重。2022年以來,在加速推進常態(tài)化退市機制過程中,上交所對于退市公司的違規(guī)行為堅持“退市不免責(zé)”的原則,予以嚴肅處理。就退市公司的違規(guī)情形來看,主要表示為違規(guī)公司占比高,在2022年被強制退市的18家公司中,就有14家公司存在違規(guī)行為,占比78%;涉及違規(guī)數(shù)量較多,強制退市公司中,10家公司存在3項以上違規(guī),占比達56%;惡性違規(guī)多發(fā),在18家強制退市公司中,涉及財務(wù)造假2家、資金占用3家、違規(guī)擔(dān)保3家。

    值得一提的是,中介機構(gòu)“看門人”意識仍待提升。記者梳理2022年滬市上市公司違規(guī)行為的查處情況時發(fā)現(xiàn),還涉及個別中介機構(gòu)存在未勤勉盡責(zé)、信息披露違規(guī)等問題,也被上交所同步予以自律懲戒。2022年,上交所共作出通報批評2單、監(jiān)管警示3單,涉及3家中介機構(gòu)的保薦代表人6人次、財務(wù)顧問項目主辦人3人次。

    2023年,隨著新一輪推動提高上市公司質(zhì)量三年行動方案的實施,上交所表示,滬市上市公司紀律處分工作將繼續(xù)聚焦推動提高上市公司質(zhì)量的目標,持續(xù)落實巡視整改常態(tài)化長效化機制,貫徹落實“零容忍”“三及時”要求,從嚴打擊重大惡性違規(guī),穩(wěn)妥處置復(fù)雜疑難案件,重視保護中小投資者合法權(quán)益,積極應(yīng)對資本市場監(jiān)管的新形勢和新要求,全力推進資本市場高質(zhì)量發(fā)展。

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