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企業(yè)境外上市相關(guān)規(guī)則迎修訂 跨境監(jiān)管合作深入推進(jìn)獲重要制度保障

2022-04-06 01:06  來源:證券日報(bào) 

    本報(bào)記者 吳曉璐

    境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市監(jiān)管制度再迎重要完善。

    4月2日,證監(jiān)會就《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定(征求意見稿)》(以下簡稱《規(guī)定》)公開征求意見,為境外上市涉及的相關(guān)保密和檔案管理工作提供更加清晰的指引,明確上市公司信息安全主體責(zé)任,完善跨境監(jiān)管合作安排,為安全高效開展跨境監(jiān)管合作提供制度保障。

    此后,中概股受到提振。數(shù)據(jù)顯示,北京時(shí)間4月5日,中概股整體上漲,叮咚買菜等5家企業(yè)漲幅超20%。截至當(dāng)日收盤,納斯達(dá)克中國金龍指數(shù)收漲7.37%。

    市場人士認(rèn)為,《規(guī)定》有助于境外發(fā)行上市相關(guān)主體積極、有序開展工作,推動中美跨境審計(jì)監(jiān)管合作盡早達(dá)成一致意見,構(gòu)建中概股持續(xù)健康發(fā)展的監(jiān)管環(huán)境。

    修訂立足法律和監(jiān)管實(shí)踐

    在安全的前提下深化開放

    原《規(guī)定》出臺于2009年,對于此次修改,證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人答記者問時(shí)表示,“十多年來,相關(guān)的法規(guī)和制度環(huán)境明顯變化,市場和監(jiān)管實(shí)踐不斷深化,前述規(guī)定日益不適應(yīng)新的形勢。”

    從法律法規(guī)層面來看,新證券法明確,“境內(nèi)企業(yè)直接或者間接到境外發(fā)行證券或者將其證券在境外上市交易,應(yīng)當(dāng)符合國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定”,同時(shí)完善了跨境監(jiān)管協(xié)作制度。

    去年7月份中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動的意見》明確提出,“抓緊修訂關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定,壓實(shí)境外上市公司信息安全主體責(zé)任。”

    去年12月份,證監(jiān)會會同國務(wù)院有關(guān)部門修訂起草《國務(wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市的管理規(guī)定(草案征求意見稿)》,同時(shí)起草《境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市備案管理辦法(征求意見稿)》并公開征求意見。

    此次《規(guī)定》修訂保持與上位法的銜接,擴(kuò)大了境內(nèi)企業(yè)范圍,將境內(nèi)企業(yè)境外間接上市納入,明確上市公司保密主體責(zé)任,明確會計(jì)檔案管理要求,修改有關(guān)境外檢查規(guī)定等。

    立信會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行總裁楊志國接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示,從市場實(shí)踐來看,《規(guī)定》的修訂將有助于在維護(hù)國家信息安全的同時(shí),深化跨境監(jiān)管合作,促進(jìn)中國企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動有序開展,對保障國家經(jīng)濟(jì)安全,保護(hù)社會公共利益,規(guī)范相關(guān)保密和檔案管理工作,提升境內(nèi)企業(yè)到境外發(fā)行證券和上市的規(guī)范化、法治化水平,均具有十分重要的作用。

    普華永道中天北方區(qū)審計(jì)主管合伙人王崧接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示,修改《規(guī)定》也是落實(shí)3月16日國務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會專題會議要求的重要舉措之一。面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的機(jī)遇和挑戰(zhàn),《規(guī)定》的出臺是繼續(xù)深化改革開放的一體化措施,為處理好開放與安全的關(guān)系奠定基礎(chǔ),將繼續(xù)推動資本市場選擇的多樣性,為企業(yè)融資、國際化發(fā)展、融入全球經(jīng)濟(jì)提供更有力的支持。

    “《規(guī)定》意在確保安全的前提下堅(jiān)持金融開放,明確涉密信息對外提供須經(jīng)審批,認(rèn)可現(xiàn)場檢查不一定必須是本國機(jī)構(gòu)主導(dǎo)等。”南開大學(xué)金融發(fā)展研究院院長田利輝接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示。

    跨境監(jiān)管合作預(yù)期增強(qiáng)

    中概股迎利好反彈

    Wind資訊數(shù)據(jù)顯示,目前在美上市中概股281家,在《規(guī)定》發(fā)布后,北京時(shí)間4月5日,220只中概股實(shí)現(xiàn)上漲,占比近八成。

    市場人士認(rèn)為,《規(guī)定》將對中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)針對跨境審計(jì)監(jiān)管盡早達(dá)成一致意見起到一定的積極推動作用,隨著政策的可預(yù)見性與確定性逐步增強(qiáng),市場的擔(dān)憂或逐步消除。

    今年以來,三批合計(jì)11家中概股企業(yè)被SEC(美國證券交易委員會)列入“預(yù)摘牌名單”。根據(jù)《外國公司問責(zé)法》的規(guī)定,連續(xù)三年使用未經(jīng)PCAOB(美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會)審查的審計(jì)機(jī)構(gòu),上市公司將被強(qiáng)制摘牌和退市。對此,證監(jiān)會先后兩次回應(yīng)。3月31日,中國證監(jiān)會國際部負(fù)責(zé)人表示,列入清單的公司是否在未來兩年真正退市,最終取決于中美審計(jì)監(jiān)管合作的進(jìn)展與結(jié)果。

    “中概股公司中不少都是中國相關(guān)行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),有的還具有較強(qiáng)的國際影響力,但受到美國《外國公司問責(zé)法》以及美國SEC和PCAOB陸續(xù)出臺相關(guān)配套監(jiān)管規(guī)定的影響,境外投資者對很多中概股公司是否能繼續(xù)在美上市存在諸多疑慮。”楊志國表示,如果基于修訂后的《規(guī)定》,中美能達(dá)成新的跨境監(jiān)管機(jī)制協(xié)議,有望解決中概股未來被要求終止上市的不利局面,有助于已上市中概股公司的持續(xù)健康發(fā)展。

    《規(guī)定》刪除了“現(xiàn)場檢查應(yīng)以我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主進(jìn)行,或者依賴我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述,被市場認(rèn)為是一項(xiàng)重大改革。“這體現(xiàn)了監(jiān)管部門對跨境審計(jì)監(jiān)管合作的開放態(tài)度,為安全、高效開展跨境監(jiān)管合作提供了制度保障。”王崧表示,“《規(guī)定》為解決中概股跨境監(jiān)管協(xié)作問題邁出關(guān)鍵一步,期待后續(xù)中美監(jiān)管層的談判能夠進(jìn)展順利。”

    “《規(guī)定》明確了必要的制度要求,有效降低了政策風(fēng)險(xiǎn),體現(xiàn)了諒解和協(xié)同的跨境監(jiān)管合作精神。”田利輝認(rèn)為。

    規(guī)范企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)

    有序開展境外上市活動

    《規(guī)定》對境外上市企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)下一步工作開展提供更加清晰的指引。王崧表示,“《規(guī)定》為審計(jì)師在工作底稿中如何處理涉密敏感信息提供了指引,將提高跨境監(jiān)管合作的效率,促進(jìn)中國境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動有序開展。”

    “《規(guī)定》是下一步工作的必要指引,能夠鼓勵(lì)我國有關(guān)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)基于明確的制度開展境外上市工作。”田利輝表示。

    “此外,《規(guī)定》有助于更多境內(nèi)企業(yè)更好地規(guī)劃和推進(jìn)境外資本市場融資相關(guān)安排,相關(guān)中介機(jī)構(gòu)可以更加規(guī)范有序開展境內(nèi)企業(yè)境外上市相關(guān)業(yè)務(wù),為更多境內(nèi)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的國際化發(fā)展創(chuàng)造有利條件。”楊志國表示。

    待《規(guī)定》發(fā)布后,中概股公司和中介機(jī)構(gòu)也需要進(jìn)一步完善內(nèi)部規(guī)則和流程。楊志國表示,“未來,相關(guān)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)均需要基于新規(guī)要求,進(jìn)一步梳理完善保密和檔案管理相關(guān)操作流程和內(nèi)部控制制度,并在下一步工作中做好落實(shí)。”

    從公司角度來看,王崧認(rèn)為,《規(guī)定》落地后,企業(yè)需要高度重視和加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全和信息保護(hù)工作,結(jié)合自身工作實(shí)際認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)的要求,繃緊數(shù)據(jù)安全和信息保護(hù)這根弦。“尤其是已經(jīng)在境外資本市場上市的企業(yè)或準(zhǔn)備到境外資本市場上市的企業(yè),要提前思考和準(zhǔn)備如何落實(shí)《規(guī)定》中提及的信息安全主體責(zé)任。”

    “從會計(jì)師事務(wù)所角度來看,一是要加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全,二是要持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量。”王崧認(rèn)為,在數(shù)據(jù)安全方面,首先要建立數(shù)據(jù)保護(hù)制度,其次要嚴(yán)格執(zhí)行數(shù)據(jù)安全和信息保護(hù)的具體措施。

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