本報記者 昌校宇
近日有消息稱,滬深交易所正在制定ESG(環境、社會責任和公司治理)信息披露指引。9月23日,《證券日報》記者向接近監管層的人士求證并獲悉:“之前的確對此進行過研討,不過,對最新進展不太清楚。”
事實上,做好碳達峰、碳中和工作已列入“十四五”開局之年的重點任務。在此背景下,推動經濟社會發展全面綠色轉型,更好服務生態優先、綠色低碳高質量發展,普及深化ESG投資理念也成為資本市場改革發展的重要課題。
上市公司ESG信息披露
意愿增強
今年年初,證監會修訂上市公司信息披露相關規則,并新增環境和社會責任章節,強化了以ESG為框架的披露要求。目前,越來越多的上市公司主動發布年報披露環境及社會責任信息。
上交所黨委副書記、總經理蔡建春此前表示,2020年,600余家滬市公司發布了社會責任報告,披露比例約為33%。深交所黨委副書記、總經理沙雁此前介紹,深交所持續完善上市公司ESG信息披露相關要求,經過多年規范引導,2020年年報顯示,450余家深市公司發布社會責任報告或ESG報告。
中央財經大學綠色金融國際研究院副院長、長三角綠色價值投資研究院院長施懿宸向《證券日報》記者表示,近年來,我國資本市場逐步重視ESG投資理念,不僅監管層頻繁提出環境和社會的相關投資要求或信息披露要求,也有越來越多的機構投資者將ESG理念納入整體投資策略中。不過,對于整體A股市場而言,ESG發展仍處于起步階段,需進一步加強“自上而下”的推動力度,明確我國資本市場ESG發展路徑。
施懿宸進一步解釋,從ESG信息披露來看,當前我國ESG信息披露仍處于以鼓勵為主的階段,且尚未形成完整的ESG信息披露指引。從滬深交易所公布的數據看,上市公司ESG信息披露整體占比還有提升空間,且在披露質量方面也可能存在口徑不一致、內容不完善等問題,這均需要監管層進一步加強引導和規范。因此,未來A股市場需進一步加強ESG信息披露的規范性和約束性,引導上市公司更高質量地披露信息。
“從ESG投資產品來看,資產管理機構的ESG投資參與度正在逐步提升,ESG投資產品也不斷豐富。除ESG基金產品、ESG指數型產品、保險業ESG相關資產管理產品等,市場各參與主體也在ESG評級體系、ESG數據庫建設方面做了初步探索。”施懿宸介紹,根據中央財經大學綠色金融國際研究院統計,截至2020年底,我國已累計發布ESG相關指數73條,其中2020年新增指數中有10條以ESG為主題。基金產品方面,據中國證券投資基金業協會《基金管理人綠色投資自評估報告(2020)》結果顯示,在綠色投資產品運作方面,37家有效評估樣本中有25家樣本公募機構聲稱發行過或正在發行以綠色投資為目標的產品,產品只數合計54只。未來,在產品創新方面需進一步鼓勵金融機構開展有關探索,同時在我國碳達峰、碳中和的遠景目標下,可以開展將ESG與低碳轉型目標結合的有益探索,進一步豐富可持續投資類產品。
施懿宸認為,從培育ESG投資者來看,監管部門和自律組織對機構投資者的引導正在進一步加強。但從整體投資規模來看,當前我國ESG投資占總投資的比例不足1%,相較于成熟歐美市場仍然較小,有很大發展空間。市場投資主體的ESG投資積極性和主動性需要進一步被調動。因此,建議以開展相關培訓、發布相關行業性研究報告等形式助力金融機構提高ESG投資能力,為機構提供相關方法學和分析工具支持,鼓勵金融機構加大ESG投資力度。
打造具有中國特色的
ESG標準體系
9月6日,證監會上市部主任李明表示,證監會研究健全ESG信息披露制度已取得階段性成果。
施懿宸認為,優化ESG的發展生態需加強中國本土ESG能力建設,并逐步打造具有中國特色的ESG標準體系,以更好地適應我國資本市場的可持續、高質量發展。
施懿宸建議從三方面著手:一是加快推動ESG信息披露指引政策出臺,加強對上市公司ESG信息披露約束;二是積極構建本土化的ESG方法學及評估體系,以進一步準確衡量上市公司的ESG表現,并推動培育本土化ESG第三方評估體系及數據庫建設,通過專業的、有公信力的機構搜集、整合上市公司ESG信息,為投資者提供決策依據,為ESG相關產品創新、ESG學術研究提供可靠的數據支持。三是加強各科研機構對環境和社會風險測算、環境壓力測試、環境效益評估的方法學,通過能力建設幫助投資者實現將ESG納入投資考量因素。
在中南財經政法大學數字經濟研究院執行院長盤和林看來,我國應主動介入全球ESG標準的制定當中,這也是我國未來ESG投資大規模發展的前提條件,ESG標準將更符合我國國情和價值觀。另外,交易所層面也應積極對接全球ESG投資標準制定,增強ESG披露的可比性、應用性,以此來提升ESG投資的便利性。
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