朱寶琛

    2月15日，《國務院關于規范中介機構為公司公開發行股票提供服務的規定》（以下簡稱《規定》）正式實施。《規定》明確了中介機構執業規范、中介機構的收費原則以及監管措施。

    筆者認為，《規定》的正式實施進一步明確，中介機構及其從業人員應從實質和形式上都保持獨立、客觀執業。

    證券公司、會計師事務所、律師事務所等中介機構，是資本市場的“看門人”。多年來，中介機構通過發揮專業優勢，在提升企業規范運作水平、提高證券發行人信息質量、促進證券市場健康發展等方面發揮了重要作用。

    然而，也有中介機構未能很好地遵循誠實守信、勤勉盡責、獨立客觀的原則，執業中草率疏忽、麻痹大意。對此，監管部門持續保持高壓態勢，突出重點、從嚴從重打擊，壓嚴壓實各方責任。

    更進一步看，中介機構未能勤勉盡責，實質上是執業過程中獨立性、客觀性缺失的體現。比如，在為公司公開發行股票提供服務的過程中，有部分中介機構存在收費與公司股票發行上市結果掛鉤的情形。這就有可能導致中介機構出具的意見傾向于發行人，影響獨立性、客觀性，甚至引發財務造假，給市場帶來嚴重危害。

    根據《規定》，中介機構在為公司公開發行股票提供服務時，收費情況不能與上市結果掛鉤。這就斬斷了中介機構與發行人之間的不當利益捆綁鏈條，推動中介機構的執業更加獨立、客觀。

    這也提醒廣大中介機構及其從業人員，在執業時要時刻緊繃勤勉盡責這根弦，恪守客觀性、獨立性原則，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線，立足專業、審慎執業、珍惜聲譽；要對所承接的項目內容切實做到“核清楚”，真正擔負起資本市場“看門人”職責。

    于中介機構而言，高質量執業是第一生命線，獨立、客觀是公正、規范執業的必然要求。《規定》的正式實施意味著對中介機構收費等相關行為的監管進一步加強，對中介機構執業過程中的獨立性、客觀性提出了更高的要求。這對規范中介機構執業，提高上市公司質量，保護投資者合法權益，促進資本市場健康穩定發展，必將起到重要作用。