本報(bào)記者 殷高峰

    3月14日晚間，西安三角防務(wù)股份有限公司（以下簡稱“三角防務(wù)”，證券代碼300775）披露了關(guān)于公司及相關(guān)人員收到陜西證監(jiān)局出具的《關(guān)于對西安三角防務(wù)股份有限公司采取責(zé)令改正并對嚴(yán)建亞、虢迎光、嚴(yán)健、劉家駿采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》（陜證監(jiān)措施字〔2025〕12號）（以下簡稱“《決定書》”）。   

    根據(jù)《決定書》，三角防務(wù)涉及收入核算與相關(guān)內(nèi)控管理不規(guī)范、募集資金存放與使用不規(guī)范、內(nèi)幕信息知情人登記管理不到位、未及時(shí)披露股價(jià)觸及轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條件等四項(xiàng)違規(guī)行為。

    在收入核算與相關(guān)內(nèi)控管理不規(guī)范方面，《決定書》顯示，三角防務(wù)存在部分產(chǎn)品收入確認(rèn)依據(jù)不充分的問題。公司2023年銷售的部分產(chǎn)品，在控制權(quán)未轉(zhuǎn)移的情形下確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表及2024年中期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。同時(shí)，三角防務(wù)還存在特殊業(yè)務(wù)模式下收入確認(rèn)的相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷且收入政策披露不完整的問題。

    募集資金存放與使用不規(guī)范方面，三角防務(wù)存在將募集資金由募集資金專戶轉(zhuǎn)入非募集資金戶進(jìn)行現(xiàn)金管理情形，2023年末部分募集資金及相關(guān)理財(cái)收益未在募集資金專戶存放，導(dǎo)致公司《2023年度募集資金存放與使用情況專項(xiàng)報(bào)告》《2023年年度報(bào)告》中募集資金余額及募集資金存放狀態(tài)披露不準(zhǔn)確。

    “上市公司應(yīng)該嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，并應(yīng)嚴(yán)格遵守證券法以及證監(jiān)會的相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，以保證公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，這既是責(zé)任，也是義務(wù)。”財(cái)稅專家、西北工業(yè)大學(xué)管理學(xué)院企業(yè)導(dǎo)師仝鐵漢在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示。

    內(nèi)幕信息知情人登記管理不到位的問題，主要是三角防務(wù)籌劃決策2022年股票定向增發(fā)期間，未制作重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄。

    此外，三角防務(wù)股票價(jià)格在2024年多次觸及公司可轉(zhuǎn)債“三角轉(zhuǎn)債”轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條件，但未按規(guī)定在預(yù)計(jì)觸發(fā)轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條件的5個交易日前及時(shí)披露提示性公告，亦未按規(guī)定在債轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條件觸發(fā)當(dāng)日召開董事會決議是否修正轉(zhuǎn)股價(jià)格并及時(shí)披露。

    “上市公司如果在財(cái)務(wù)核算與內(nèi)部控制、信息披露等方面存在不當(dāng)行為，一方面，因財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不真實(shí)、不準(zhǔn)確以及信息不對稱而可能造成投資誤判，損害投資者合法權(quán)益；另一方面也是挑戰(zhàn)了信息披露制度的嚴(yán)肅性，對資本市場生態(tài)會造成一定的影響；同時(shí)，上市公司可能會因其違法違規(guī)行為而造成資本市場形象和經(jīng)濟(jì)利益受損。”仝鐵漢表示。

    《決定書》指出，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號，以下簡稱《辦法》）第五十一條有關(guān)規(guī)定，三角防務(wù)董事長嚴(yán)建亞、總經(jīng)理虢迎光、副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)健、董事會秘書劉家駿對上述違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

    根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2022〕21號）第二十一條和《辦法》第五十二條規(guī)定，陜西證監(jiān)局決定對三角防務(wù)采取責(zé)令改正并對嚴(yán)建亞、虢迎光、嚴(yán)健、劉家駿采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

    “此次事件反映了部分上市公司在快速發(fā)展中忽視合規(guī)建設(shè)。”上海市錦天城律師事務(wù)所高級合伙人竇方旭在接受《證券日報(bào)》記者采訪時(shí)表示，監(jiān)管部門對信息披露的審查趨嚴(yán)，企業(yè)需將合規(guī)置于戰(zhàn)略高度，而非僅應(yīng)付檢查。對于本次處罰，從行政責(zé)任角度來說，上市公司需要盡快整改，不然可能面臨升級處罰。

    “投資者需關(guān)注公司是否涉及虛假陳述。上市公司可能面臨因信息披露不實(shí)而被投資者提起民事賠償訴訟。”竇方旭進(jìn)一步說道。

（編輯 才山丹）