本報記者 桂小筍

    3月19日，上實發(fā)展發(fā)布公告稱，公司收到《行政處罰和市場禁入事先告知書》（以下簡稱《告知書》），根據(jù)《告知書》，公司涉嫌未及時披露預(yù)計經(jīng)營業(yè)績發(fā)生虧損、涉嫌未及時披露訂立重要合同、2016年至2021年年度報告涉嫌存在虛假記載，因此，公司及多名責任人將被處罰。

    中國企業(yè)資本聯(lián)盟副理事長柏文喜在接受《證券日報》記者采訪時表示，上實發(fā)展年報虛假陳述的時間跨度比較長，投資者可以提起訴訟索賠。上海海匯律師事務(wù)所吳立駿律師告訴記者，根據(jù)監(jiān)管部門查證的信息，上實發(fā)展虛假陳述的實施日為2017年3月29日，即2016年年報發(fā)布日，揭露日是2022年1月12日，因該公司虛假陳述受到損失的投資者，可以積極索賠。

    財報涉嫌存在虛假記載

    《告知書》顯示，2016年至2021年度，上實發(fā)展控股子公司上實龍創(chuàng)時任董事長曹文龍，組織、授意、默許相關(guān)人員通過虛構(gòu)合同、虛增業(yè)務(wù)實施進度、實施空轉(zhuǎn)自循環(huán)貿(mào)易以及參與軍民融合貿(mào)易等方式虛增上實龍創(chuàng)2016年至2021年度收入、利潤金額，導(dǎo)致上實發(fā)展2016年至2021年度財務(wù)報表存在虛假記載，合計虛增收入47.22億元、虛增利潤總額6.14億元。此外，公司還有未及時披露預(yù)計經(jīng)營業(yè)績發(fā)生虧損、涉嫌未及時披露訂立重要合同的行為。

    鑒于這些行為，上實發(fā)展被給予警告，并處以850萬元罰款；多名責任人被處以400萬元至75萬元不等的罰款。

    “上實發(fā)展不晚于2021年12月15日知悉其可能因控股子公司上實龍創(chuàng)應(yīng)收類賬款存在不可收回等風險而發(fā)生經(jīng)營業(yè)績虧損。上實發(fā)展應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定披露上述重大事件，但其直至2022年1月12日才在臨時公告中披露上述事項。上市公司的行為，與投資者的損失有明顯因果關(guān)系，符合索賠條件的投資者，要積極行使權(quán)利，以免過了訴訟時效。”吳立駿說，投資者可以一并追究涉事高管的責任，“按照法律規(guī)定，負有責任的董監(jiān)高將承擔連帶賠償責任。”

    柏文喜告訴記者，從公開信息來看，上實發(fā)展涉及的虛假陳述包括未及時披露重大事項、未及時披露訂立重大合同、虛增營業(yè)收入及營業(yè)利潤等。這些行為可能涉及公司高管的責任。根據(jù)《民法典》和《證券法》等相關(guān)規(guī)定，上市公司、控股股東、實際控制人、董監(jiān)高人員及其中介機構(gòu)等因虛假陳述等的證券欺詐行為導(dǎo)致證券投資者權(quán)益受損的，應(yīng)承擔民事賠償責任。

    監(jiān)管對財務(wù)造假“零容忍”

    一直以來，證監(jiān)會對于上市公司的財務(wù)造假“零容忍”。從上實發(fā)展被查證的信息來看，公司未來還面臨新的問題。

    柏文喜分析，上實發(fā)展面臨的后果可能包括法律訴訟、行政處罰、以及聲譽損失等。“此前，資本市場也有上市公司因年報虛假記載，最終觸及強制退市要求而告別資本市場，對于上實發(fā)展而言，目前被查出的問題比較嚴重，不排除也有類似危機。”

    吳立駿則表示，當前，監(jiān)管對于資本市場的違規(guī)違法行為“零容忍”，上實發(fā)展財務(wù)舞弊的金額比較大，如果后續(xù)進一步核實發(fā)現(xiàn)公司觸及重大違法強制退市情形，公司股票將可能被實施終止上市，不過，上市與否不影響投資者訴訟，符合索賠條件的投資者，依舊可以提起訴訟。