本報記者 桂小筍

    11月4日晚間，ST時萬收到了交易所的紀律處分，由于此前業績預報和最終發布的業績之間出現了變臉，而且公司控股股東及其關聯方非經營性占用公司資金，最終，交易所對公司及相關責任人進行了處分。

    有不愿具名的機構投資人對《證券日報》記者介紹，此前，也有公司發布公告稱被控股股東“連累”，出現違規擔保或占款等事項，這說明上市公司的獨立性不足，如果公司出現內部控制不嚴，后續引發的危機很容易傷害中小投資者。

    業績出現變臉

    ST時萬被紀律處分與業績預報出現反復變化、大股東非經營性資金占用有關。

    1月28日，公司披露業績預增公告稱，預計2021年年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤3400萬元到5000萬元，歸屬于上市公司股東扣除非經常性損益后的凈利潤3000萬元到4600萬元。4月16日，公司披露業績預告更正公告稱，預計2021年年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤2200萬元，預計歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤1800萬元。更正原因主要是對公司部分應收款項補充計提信用減值損失。4月22日，公司披露2021年年度報告稱，2021年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為-1338.24萬元，實現歸屬于上市公司股東扣除非經常性損益后的凈利潤為-1757.35萬元。

    業績的大變臉影響了投資者的合理預期，而且，公司直至4月16日才發布業績預告更正公告，屬于更正公告披露不及時。

    此外，ST時萬控股股東及其關聯方非經營性占用公司資金，7月21日，公司披露公告稱，向控股股東及其關聯方催收款項、督促履約，但截至公告披露日，公司仍未收回2991.1萬元占用資金，公司股票繼續被實施其他風險警示。

    責任人稱無法控制控股股東情況變化

    根據發布的公告，公司時任董事長李軍、時任財務總監姜道林、時任獨立董事兼審計委員會召集人楊英錦提出了申辯意見，認為控股股東債務危機不斷變化，導致審計復核要求和結論也不斷變更，最終導致公司2021年年度業績預告反復變化，且與2021年年度報告的結果存在偏差：“相關責任人已履行勤勉盡職義務，對業績不確定性及時糾正，但是無法控制控股股東的相關情況變化。”

    “按照《公司法》等法律的規定，控股股東和上市公司是獨立的主體，上市公司經營的獨立性，要求公司在面對控股股東出現突發狀況、債務危機的時候，能夠保持獨立性，如果一家上市公司的業績預報，受控股股東的狀況影響極大，公司的獨立性就要打個問號。”上海明倫律師事務所王智斌律師在接受《證券日報》記者采訪時介紹。

    對于這些申訴意見，交易所也認為不能成立，最終，決定對ST時萬、控股股東遼寧時代萬恒控股集團有限公司、時任董事長李軍、時任財務總監姜道林、時任董事會秘書莊紹英、時任獨立董事兼審計委員會召集人楊英錦予以通報批評。

    “上市公司要保證信息披露的客觀、公正、準確，這是最基本的要求，ST時萬的業績變化，客觀上已經誤導了投資者。”王智斌對《證券日報》記者解釋。

（編輯 袁元）