本報記者 桂小筍
10月22日晚間,*ST新億的一則公告,揭開了公司在實控人指揮下長期財務造假的細節。
根據證監會的查證,在公司實控人黃偉的親自決策、參與下,*ST新億通過賬面往來虛假交易、與實控人好友的公司虛假交易、倒簽租賃合同的方式虛增營業收入和利潤,虛增2018年營業收入達到當年披露營業收入的100%。
基于*ST新億和實控人黃偉的種種劣跡,證監會決定對公司給予警告,并處以800萬元罰款;對黃偉給予警告,并處以1200萬元罰款(作為直接負責的主管人員罰款400萬元,作為*ST新億實際控制人罰款800萬元);對時任監事會主席、子公司億源匯金總經理、法定代表人李勇給予警告,并處以300萬元罰款;對公司2019年年度報告虛假記載行為的其他責任人員劉柏齡給予警告,并處以200萬元罰款。同時,對黃偉、李勇采取終身市場禁入措施。
*ST新億的財務造假手法并不復雜,大多是通過虛假交易來完成,一筆資金在不同公司間流轉,最終實現財務數據的虛假增加。
例如,2018年5月7日,*ST新億子公司億源匯金與阿信商貿簽訂《工礦產品訂貨合同》,約定億源匯金向阿信商貿銷售鐵精礦。同日,億源匯金與思北投資簽訂《工礦產品訂貨合同》,約定億源匯金向思北投資采購鐵精礦。2018年年度報告中,億源匯金根據與阿信商貿簽訂的銷售合同,確認營業收入1338.54萬元,根據與思北投資簽訂的釆購合同,確認營業成本1209.43萬元。2019年年度報告中,億源匯金根據與阿信商貿簽訂的銷售合同,確認營業收入212.66萬元,根據與思北投資簽訂的采購合同,確認營業成本214.45萬元,在銷售費用中確認了運費23.09萬元。
但是,阿信商貿、思北投資的實際控制人為賀軍,系*ST新億實際控制人黃偉的好友。億源匯金在與阿信商貿、思北投資的貿易業務過程中未取得相關商品控制權,不承擔風險和享有收益,沒有取得相關貿易結算的結算單、過磅單等有效單據。相關資金在阿信商貿、億源匯金、思北投資之間循環形成閉環,并未使經濟利益流入億源匯金,億源匯金與阿信商貿的銷售合同不具有商業實質,不符合會計準則收入確認條件。
證監會認為,黃偉作為*ST新億時任董事長、總經理、財務總監、董事會秘書、公司實際控制人,負責公司的全面管理工作,決策并組織實施了*ST新億上述信息披露違法行為,是上述違法行為直接負責的主管人員。
據證監會查證,*ST新億虛增2018年營業收入1338.54萬元,利潤總額129.11萬元,占當年披露營業收入的100%,利潤總額絕對值的5.24%;虛增2019年度營業收入578.86萬元、營業外收入7590萬元,利潤總額7931.21萬元,虛增營業收入、利潤額占當年披露營業收入和利潤總額的55.76%、253.99%。追溯調整后,*ST新億2018年、2019年連續兩年營業收入低于1000萬元,2019年由盈轉虧,*ST新億2018年、2019年年度報告存在虛假記載。
由于眾多劣跡纏身,*ST新億的終止上市壓力不減,而對比2018年和2019年的虛假財務記載可知,這兩個財務年度對于公司的保殼有著至關重要的作用。
不過,在10月22日晚間,*ST新億還發布了擬以自有資金收購山東億翔源化工有限公司18%股權的公告。有中小投資者在和《證券日報》記者交流時認為,該事項對公司是利好。對此,有不愿具名的證券律師對《證券日報》記者表示,*ST新億過往遺留的問題較多,是否還有更多問題沒有顯現不得而知,投資者還是要謹慎決策,關注風險。
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