9月13日,中金環境因收購事項被深交所問詢。圍繞兩家標的公司質地、主要財務指標,收購草案的評估預測,以及中金環境本身存在的風險,如前實控人因內幕交易被行政處罰,交易是否存在法律障礙等,深交所對公司進行了追問。
8月30日,中金環境披露,擬以發行股份方式購買控股股東無錫市政全資子公司無錫市城市環境科技有限公司(簡稱“城環科技”)持有的無錫市工業廢物安全處置有限公司(簡稱“工廢公司”)100%股權、無錫市固廢環保處置有限公司(簡稱“固廢公司”)100%股權,兩家公司作價分別為40805.11萬元、15369.93萬元。
問詢函注意到,標的公司主營危廢處置業務,與中金環境全資子公司金泰萊主營業務相同。2020年,工廢公司、金泰萊工業廢物處置單價分別為4383.66元/噸、2488.86元/噸,主營業務毛利率分別為49.25%、30.80%,差異較大。因此,深交所要求中金環境結合政策監管要求,危廢處置行業資金、資質及技術準入門檻,業務開展地域范圍,工廢公司與金泰萊行業地位差異等情況,說明工廢公司與金泰萊的處置單價、成本、毛利率差異較大的原因及合理性。
據悉,金泰萊為中金環境于2017年底以18.5億元收購的全資子公司,主營業務為危廢處置。彼時,金泰萊承諾,2017年至2020年歸母凈利潤(以扣非前后孰低為準)分別不低于1.35億元、1.70億元、2.00億元、2.35億元,累計不低于7.4億元,不足部分以現金進行補償。2020年年報顯示,金泰萊當年凈利潤僅為7031.26萬元,中金環境根據金泰萊2017年至2020年的業績表現,已申請變更仲裁請求,申請裁決業績承諾方給付現金補償從3.84億元調整為約4.09億元,目前該事項尚未開庭審理。
深交所在問詢函中還要求中金環境補充說明,工廢公司所處行業的競爭格局、在無錫地區主要競爭對手情況;進一步說明其核心競爭力、市場占有率、市場排名情況,分析論述是否具備持續盈利能力。
財務指標方面,中金環境披露的收購草案顯示,2019年、2020年、2021年第一季度,工廢公司綜合毛利率分別為43.11%、45.47%、35.19%;固廢公司的填埋處置單價分別為3105.22元/噸、3198.43元/噸和3498.85元/噸,毛利率分別為55.05%、53.63%、76.32%。
深交所要求中金環境補充說明,工廢公司危廢處置收入大幅增長的原因及合理性;量化分析工廢公司綜合毛利率波動較大且2021年以來毛利率大幅下滑的原因及合理性;工廢公司的危廢處置單價下滑的同時,固廢公司填埋處置單價上升的原因及合理性等。
評估預測方面,《資產評估報告》顯示,標的公司本次納入評估范圍的無形資產中存在表外資產合計62項。其中,工廢公司無形資產的賬面價值為445萬元,評估價值為1101.21萬元,增值率為147.46%;固廢公司無形資產賬面價值為0,評估價值為3111.90萬元。深交所要求公司補充說明,無形資產中各項具體資產的名稱、內容、賬面金額、評估價值,增值率高的原因及合理性,表外資產未入賬的原因,標的公司無形資產管理及核算是否符合企業會計準則的相關要求。
此外,問詢函還提出,2月5日晚中金環境曾披露,公司前實控人、時任副董事長兼總經理沈金浩,因存在內幕交易行為被予以行政處罰;沈金浩于3月17日辭去前述職務,仍繼續在公司任職。深交所要求中金環境根據相關規定說明,本次交易是否存在法律障礙。
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