本報兩會報道組 吳曉璐 毛藝融

    3月4日，全國人大代表、立信會計師事務所董事長朱建弟接受了《證券日報》記者專訪。朱建弟表示，今年重點關注資本市場“1+N”政策出臺后的有效落地情況，希望進一步優化并購重組稅收政策，支持上市公司向新質生產力方向轉型升級；同時希望有關部門盡快出臺各領域中長期資金入市相關實施細則，培育資本市場良好投資生態。

    朱建弟表示，國家對資本市場未來發展的頂層設計已非常明確，各項配套政策已基本完善。未來，各級政府和各類金融機構應切實抓緊落實這些政策，干字當頭，系統化、創造性抓好落地，我國資本市場一定會迅速恢復生機和活力，為我國經濟騰飛助力賦能。

    穩步有序解決并購重組稅收問題

    并購重組是推動經濟轉型升級、實現高質量發展的重要市場工具。新“國九條”對活躍并購重組市場作出了重要部署。為進一步激發并購重組市場活力，證監會去年9月份發布了《關于深化上市公司并購重組市場改革的意見》。

    朱建弟表示，現行的并購重組稅收政策規定和征管要求已不能有效匹配目前上市公司面臨的復雜情況和業務結構，因此需要進一步優化和完善。這包括放寬對上市公司股東一致性處理的要求；完善涉及上市公司H股股東的政策規定；完善股東類型的表述；放寬對股權支付對象的規定；明確自然人股東的涉稅處理；優化對股權穩定性的要求；放寬重組后12個月股權結構穩定性的要求。

    他還表示，國家有關部門在遵循不因改革增加企業稅收負擔的基本原則下，充分調研了解上市公司需求，穩步有序解決上市公司并購重組稅收問題，支持上市公司向新質生產力方向轉型升級。

    深化資本市場投融資綜合改革

    深化資本市場投融資綜合改革，打通中長期資金入市的卡點堵點，是今年資本市場工作的重點。

    推進投資端改革能為A股市場引入增量資金，打牢投融資協調發展的基礎。去年以來，證監會聯合相關部門先后發布《關于推動中長期資金入市的指導意見》《關于推動中長期資金入市工作的實施方案》，近期證監會發布《關于資本市場做好金融“五篇大文章”的實施意見》。

    “這些舉措全面覆蓋了金融領域，并提出了明確的改革方向，非常精準到位。”朱建弟表示，有關部門應盡快出臺各領域相關實施細則，在政策上體現系統性、一致性和創造性，步調一致。切實解決中長期資金不足、不穩定，投資行為短期化，引領作用不強的問題；打通社保、保險、理財等資金入市的堵點，逐步取消以上資金的入市比例限制，改革考核、評價、獎罰機制；嚴厲打擊各類違法行為，切實保護投資者合法權益；加快培育形成理性投資、價值投資、長期投資的良好市場生態。

    在融資端改革方面，朱建弟表示，要努力實現量的總體平衡，兼顧質的持續提升。一是要進一步改善上市企業結構，吐故納新，加大退市的力度，更重要的是納新，積極鼓勵新質生產力企業、優質未盈利科技型企業、新產業新業態新技術企業上市。二是進一步加強市場監管。提高信息披露要求，減少信息不對稱，加大對財務造假、內幕交易等行為的打擊力度，維護市場秩序。通過大數據、人工智能等技術提升市場監管和風險防控能力。三是進一步豐富融資工具，拓寬企業融資渠道。四是進一步進行政策支持與引導，引導資金流向戰略性新興產業和綠色經濟，推動高質量發展；利用區塊鏈等技術提高交易透明度和效率，降低融資成本。

    四方面做好資本市場“守門人”

    朱建弟表示，近年來，監管部門持續加大對資本市場財務造假打擊力度，通過強化執法、完善制度、立體追責等措施，取得了一定成效。案件查處數量與罰沒金額大幅增長，并通過高額罰單震懾市場，此外，立體化追責體系已逐步完善，強化民事賠償機制，保護投資者合法權益。

    “監管部門通過‘零容忍’執法、立體追責和制度優化，有效遏制了財務造假高發態勢，市場秩序和投資者信心逐步修復。投資者信心提振，市場預期得以提升。”朱建弟說。

    注冊會計師是資本市場的“守門人”。朱建弟表示，國家為維護金融市場穩定健康發展，賦予了金融中介機構更多的期望和責任，中介機構有責任和義務，利用專業知識把好關、盡好職。

    一是要嚴守職業道德底線。注冊會計師作為資本市場的“守門人”，把守著財務信息這個底盤，對任何財務造假和欺詐行為都要做到“零容忍”，絕不能淪為造假者的幫兇和放風者。

    二是要提高專業水平。積極轉換思維模式和理念，按照準則要求、風險導向把關，不斷提升自身專業能力，以更好地識別和防范風險，確保審計質量。

    三是要堅持獨立性。獨立性是注冊會計師的護身符。在面對利益誘惑時，要堅持底線與獨立性，確保執業過程的公正性、專業性和透明度，為投資者挑選出“貨真價實”的好公司。

    四是要強化內部管理。建立健全利益共享、風險共擔的合伙機制，形成系統完備、科學規范、運行有效的內部管理和質量控制體系。在人員調配、財務安排、業務承接、技術標準和信息化建設方面實行統一管理，加強員工培訓，樹立執業人員底線思維，提升風險防范能力，強化質量管控。

    朱建弟表示，從行業來看，中國注冊會計師協會已建立了檢查、懲戒、約談等監管手段，有較為規范的懲戒處理機制，發揮了行業自律的作用。未來需與時俱進，不斷引入和完善行業自律監管手段，形成與懲戒措施、移送制度配套的自律監管，加大追責力度，構建良好執業環境，深入推進行業誠信建設。