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監管強化“看門人”職責 多家中介機構吃罰單

2021-09-15 06:11  來源:證券時報

    近期,又有多家中介機構涉事,或被證監會立案調查,或收到證監會罰單,涉及券商、會計師事務所等,均和所負責項目未能勤勉盡責相關。

    川財證券首席經濟學家陳靂表示,中介機構所負責的項目關系到企業質量的好壞、投資者的切身利益和資本市場服務實體經濟的水平,只有勤勉盡責,嚴格篩選項目,厘清各方責任,才能在注冊制的大背景下獲得市場尊重。

    海通證券被立案調查

    多家中介機構被罰

    近日,因財務顧問業務涉嫌違法違規,海通證券被證監會立案調查,這源于海通證券六年前的一單保薦項目。2015年4月,奧瑞德借殼西南藥業上市,海通證券在此次重大資產重組中擔任獨立財務顧問。上市后不久,奧瑞德業績大變臉,不僅連年虧損,存在資金占用、關聯交易未披露等違規行為,且此后還被查出十份財務報表存在虛假記載。

    值得注意的是,2018年5月4日,海通證券為奧瑞德出具的2017年度持續督導意見中表示:2017年度,奧瑞德整體經營情況正常,公司已經建立完善內部審計制度和內部控制制度,控股股東沒有超越股東大會直接干預公司的決策和經營活動,公司的重大決策由股東大會和董事會規范做出,公司與控股股東在人員、資產、財務、機構和業務方面完全分開,公司制定了完整的信息披露制度等。

    在被證監會立案調查前,海通證券已在今年多次收到警示函,緣由為開展投資顧問、私募資產管理業務過程中未審慎經營、未有效控制和防范風險、合規風控管理缺失;未勤勉盡責,對掛牌公司內控情況、股權情況等核查不充分。

    除了海通證券外,近期還有兩家會計師事務所收到了證監會的罰單。

    證監會近日對瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)出具了行政處罰書,對瑞華所責令改正,沒收業務收入160萬元,并處以320萬元的罰款,對兩位負有直接責任的主管人員給予警告,并分別處以5萬元的罰款。瑞華所主要違法違規事實為在對索菱股份2016年、2017年年度財務報表審計時,未勤勉盡責,出具存在虛假記載的審計報告。具體表現為瑞華所未按要求執行識別和評估重大錯報風險的程序,未按要求執行銷售與收款循環和銷售貨物有關的內部控制測試程序,對貨幣資金執行的實質性審計程序不到位,未按要求執行函證程序,存在審計工作底稿缺失的情況。

    另一家收到罰單的會計師事務所是中審眾環會計師事務所(特殊普通合伙),原因是中審眾環在為凱迪生態2016年審計過程中未勤勉盡責,出具的審計報告存在虛假記載被罰。2016年年報中,凱迪生態存在虛增在建工程、虛減財務費用、虛增利潤總額共計2.73億元的情形。中審眾環為凱迪生態2016年年年報審計機構,審計業務收費400萬元。在審計業務中,中審眾環出具了標準無保留意見的審計報告,同時,中審眾環未充分、適當執行風險評估和風險應對程序,且未對在建工程及借款費用資本化執行充分、適當的審計程序等。最終,湖北證監局決定沒收中審眾環審計業務收入400萬元,并處以400萬元的罰款;對湯家俊、彭聰給予警告,并分別處以5萬元罰款。

    中介監管趨嚴

    今年以來,監管層提高了對中介機構“看門人”職責歸位盡責的實質性要求。在穩步推進注冊制改革的背景下,壓實中介機構職責已經刻不容緩,不僅僅是保薦機構,律所、審計評估等中介機構也應主動歸位盡責,盡快形成具備與注冊制相匹配的執業理念和專業能力。

    今年以來,多個部門針對提高中介機構執業質量持續發力。7月9日,證監會制定并發布《關于注冊制下督促證券公司從事投行業務歸位盡責的指導意見》,強化對投行業務監管。8月23日,國務院辦公廳發布的《關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》指出,依法加強從事證券業務的會計師事務所監管。

    “今年各部門出臺多項意見提升中介執業質量,釋放出監管層為落實新證券法,壓實中介機構職責,加強對中介機構的監管、規范中介機構行為的強烈信號。國浩律師(上海)事務所律師朱奕奕指出,這有利于倒逼中介機構勤勉盡責,同時也對提升上市公司質量,確保資本市場參與主體行為合規,維護市場秩序和投資者權益具有積極作用。

    此外,3月1日起正式實施的刑法修正案(十一),強化了中介機構提供虛假證明文件等違法行為的刑事懲戒力度,有利于引導中介機構勤勉盡責,進一步壓實中介機構“看門人”職責。陳靂表示,保薦機構、律所等中介服務機構是對發行人核查驗證、專業把關的第一道防線,必須做到守法誠信,才能維護市場的公正有序性。

    南開大學金融發展研究院院長田利輝建議,中介機構歸位盡責是全市場注冊制改革的關鍵,需要有關方面相互協同、發揮合力,從三個方面提升保薦機構的執業質量。一要提高執業態度,實現保薦敬業。保薦人和保薦機構是持牌的專業人士和專業組織,承擔好把關責任是其必要義務;二要提升執業能力,實現保薦專業。保薦人不僅需要熟讀理論,能夠通過嚴苛的考試,而且需要懂得企業,能夠明晰企業的優勢和問題。因此擁有一批敬業、專業的保薦人是保薦機構發展的重中之重;三要優化激勵和內控,實現保薦勤業,保薦機構要善于激勵和管理保薦人,讓其真正做到勤勉盡責。

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