本報記者 包興安
3月18日,財政部、證監會發布《關于進一步提升上市公司財務報告內部控制有效性的通知》(以下簡稱《通知》),旨在加強對上市公司實施企業內部控制規范的管理、指導和監督,規范會計師事務所內部控制審計行為,提升上市公司財務報告內部控制有效性和會計信息質量,強化資本市場領域財會監督力度。
近年來,財政部會同證監會等相關部門,不斷健全企業內部控制規范體系,逐步建立了上市公司實施、注冊會計師審計、政府監管推動的內部控制實施機制,著力推動上市公司提升內部控制水平,上市公司實施企業內部控制規范總體取得一定成效。但部分上市公司仍存在對內部控制重視程度不夠、內部控制缺陷標準不恰當、內部控制評價和審計未充分發揮應有作用等問題。
財政部表示,內部控制特別是財務報告內部控制,是加強財會監督、遏制財務造假、提高上市公司會計信息質量的重要基礎。有關地方和單位要高度重視,切實提升上市公司財務報告內部控制的有效性,充分發揮內部控制在上市公司財務報告中的控制關口前移、提升披露透明度、保護投資者權益等重要作用。
財政部強調,針對當前多發的上市公司財務造假和相關內部控制缺陷,提升上市公司財務報告內部控制有效性,主要目標是評估和應對為迎合市場預期或特定監管要求、謀取以財務業績為基礎的私人報酬最大化、騙取外部資金、侵占資產、違規擔保、內幕交易、操縱市場等動機,對財務報告信息作出虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的風險,特別是防范上市公司董事、監事、高級管理層和實際控制人等“關鍵少數”的舞弊風險。
《通知》明確了提升上市公司財務報告內部控制有效性的7個重點領域,包括資金資產活動相關舞弊和錯報的風險與控制、收入相關舞弊和錯報的風險與控制、成本費用相關舞弊和錯報的風險與控制、投資活動相關舞弊和錯報的風險與控制、關聯交易相關舞弊和錯報的風險與控制、重要風險業務和重大風險事件相關的風險與控制、財務報告編制相關的風險與控制。
財政部表示,上市公司作為第一責任人,要確保財務報告內部控制有效實施。上市公司應當根據企業內部控制規范和《通知》要求,建立健全內部控制制度,科學、客觀認定內部控制缺陷,重點對上述7個領域的財務報告內部控制有效性進行評價,出具年度內部控制評價報告。會計師事務所在開展財務報表審計時,如擬信賴上市公司控制運行的有效性,應當設計和實施控制測試,重點對上述7個領域的財務報告內部控制有效性進行評價,獲取與審計相關的內部控制在整個擬信賴期間運行有效的審計證據,并保持職業懷疑,高度關注由舞弊導致的重大錯報風險和管理層凌駕于控制之上的風險。
“政府監管部門形成合力,強化對上市公司和會計師事務所監管。”財政部表示,財政部、證監會等監管部門加強統籌協調、形成工作合力,加強對上市公司內部控制有效性評估和會計師事務所執業質量檢查,重點關注上市公司財務報告內部控制有效性情況、內部控制信息披露情況和內部控制重大缺陷整改情況,加大對財務造假和審計舞弊案例的處罰力度,不斷增強上市公司財務報告內部控制有效性,持續提升監管效能。
16:54 | 深市新能源車企憑頂尖技術敲開全球... |
13:17 | 315聚焦:OTA平臺大數據“殺熟”何... |
12:14 | 三大核心主業收入齊增長 旭光電子2... |
12:06 | 海航控股公布2月份主要運營數據 國... |
11:52 | 多元業務協同賦能 華發股份財務穩... |
11:41 | 湖南裕能2024年實現扣非后凈利潤5.... |
11:40 | 300775,涉多項違規! |
11:30 | 中國外貿信托多項創新舉措助力人民... |
10:43 | 主營產品收入下滑 中信重工2024年... |
10:28 | 亞鉀國際第一大股東擬變更為匯能集... |
10:27 | 博濟醫藥羥基紅花黃色素A制備方法... |
10:08 | 句象書店打造復合型公共閱讀空間創... |
版權所有證券日報網
互聯網新聞信息服務許可證 10120180014增值電信業務經營許可證B2-20181903
京公網安備 11010202007567號京ICP備17054264號
證券日報網所載文章、數據僅供參考,使用前務請仔細閱讀法律申明,風險自負。
證券日報社電話:010-83251700網站電話:010-83251800 網站傳真:010-83251801電子郵件:xmtzx@zqrb.net
掃一掃,即可下載
掃一掃,加關注
掃一掃,加關注