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專家:設(shè)置全球最低公司稅率對中國企業(yè)有利有弊

2021-07-12 19:57  來源:證券日報(bào)網(wǎng) 包興安

    本報(bào)記者 包興安

    近日,二十國集團(tuán)(G20)財(cái)長和央行行長第三次會議在意大利威尼斯閉幕,并發(fā)布公報(bào)稱,G20財(cái)長與央行行長已就更穩(wěn)定、更公平的國際稅收框架達(dá)成歷史性協(xié)議,支持跨國企業(yè)利潤重新分配、設(shè)置全球最低公司稅率等措施,并呼吁更多國家未來加入磋商。

    中國財(cái)政學(xué)會績效管理專委會副主任委員張依群對《證券日報(bào)》記者表示,國際稅收體系改革的核心是設(shè)立全球最低公司稅率,主要但不限于是企業(yè)所得稅稅率,達(dá)到避免國家稅收主要是發(fā)達(dá)國家的稅收流失。從全球視野上看,這項(xiàng)政策表面上看是公平的,但實(shí)質(zhì)是有利于發(fā)達(dá)國家、貿(mào)易進(jìn)出口大國、大宗商品生產(chǎn)國,可以有效保證這些國家的基本稅收利益和產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢。

    此前,在經(jīng)合組織(OECD)協(xié)調(diào)下,就該國際稅收框架改革正式形成了雙支柱方案,并已得到132個國家和司法管轄區(qū)支持。OECD預(yù)計(jì),通過雙支柱國際稅收改革框架,每年超過1000億美元利潤的征稅權(quán)將轉(zhuǎn)移至市場轄區(qū)。與此同時,如果設(shè)定全球最低企業(yè)稅率不低于15%,全球每年將新增約1500億美元稅收。

    張依群認(rèn)為,從對我國企業(yè)的影響看是有利有弊。利在于實(shí)行最低公司稅率相等于變相減稅,可以促進(jìn)企業(yè)加快升級發(fā)展,提高技術(shù)水平和內(nèi)生發(fā)展動力。我國作為最大的發(fā)展中國家,企業(yè)技術(shù)水平、效益質(zhì)量、綜合競爭力能還有待進(jìn)一步提高,減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)將會促進(jìn)我國企業(yè)參與國際競爭的能力,同時隨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和內(nèi)需經(jīng)濟(jì)發(fā)展,我國在國際稅收上的話語權(quán)會得到進(jìn)一步提高。

    “弊在于我國企業(yè)特別是外向型企業(yè)承受的稅收壓力可能會增大,各種稅收優(yōu)惠政策、稅收收入結(jié)構(gòu)將會出現(xiàn)較大調(diào)整,產(chǎn)品的價格競爭優(yōu)勢和企業(yè)利潤空間將會被稅收所代替,部分行業(yè)產(chǎn)品出口會受到抑制,在一定程度上會影響我國經(jīng)濟(jì)的增長速度。但從總體上看,我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)開始進(jìn)入實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)型階段,技術(shù)型的高端產(chǎn)業(yè)發(fā)展步伐正在加快,依托技術(shù)優(yōu)勢的企業(yè)發(fā)展格局正在形成,設(shè)立最低公司稅率對我國未來發(fā)展總體看是有益的。”張依群分析。

    普華永道亞太區(qū)轉(zhuǎn)讓定價服務(wù)主管合伙人原遵華對《證券日報(bào)》記者表示:“建議企業(yè)盡早開展現(xiàn)有商業(yè)模式下,全球稅制改革方案對集團(tuán)稅負(fù)的評估。對于‘走出去’企業(yè)在建立全球架構(gòu)時,要充分考慮雙支柱的潛在影響。對于雙支柱的分析不應(yīng)僅停留在稅務(wù)層面,還需從全球運(yùn)營架構(gòu)的角度進(jìn)行持續(xù)且動態(tài)變化的分析與研討。尤其是對于那些‘走出去’較早且發(fā)展較好的企業(yè)、以及采用大量跨境關(guān)聯(lián)服務(wù)費(fèi)和特許權(quán)使用費(fèi)安排的企業(yè),更需要盡早評估相關(guān)影響。”

    原遵華表示,中國企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對國別報(bào)告申報(bào)內(nèi)容質(zhì)量的把控,重點(diǎn)分析國別數(shù)據(jù)中呈現(xiàn)出的所得稅方面的風(fēng)險指標(biāo)。很多“走出去”的跨國企業(yè)已經(jīng)或即將在國內(nèi)或最終控股企業(yè)所在地申報(bào)國別報(bào)告。建議企業(yè)借助這一過程對于集團(tuán)所得稅相關(guān)的風(fēng)險指標(biāo)及雙支柱的潛在影響進(jìn)行評估,并進(jìn)行必要的調(diào)整。

(編輯 崔漫 才山丹)

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