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專家建議完善綠色稅收體系 助力碳達峰、碳中和

2021-07-09 15:37  來源:證券日報網 包興安

    本報記者 包興安

    7月7日召開的國務院常務會議提出,推動綠色低碳發展,設立支持碳減排貨幣政策工具,以穩步有序、精準直達方式,支持清潔能源、節能環保、碳減排技術的發展,并撬動更多社會資金促進碳減排。專家認為,除了金融政策,綠色稅收將在實現碳達峰、碳中和目標上發揮更大作用,建議進一步完善綠色稅收體系。

    近年來,我國出臺了一系列鼓勵節能環保的稅收優惠政策,并通過完善資源稅和消費稅、開征環境保護稅等政策,構建了一套綠色稅收體系。安永(中國)企業咨詢有限公司華北區間接稅業務合伙人岳蕾對《證券日報》記者表示,綠色稅收對我國實現碳中和、碳達峰目標將起到極大的促進作用,助推后疫情時代的可持續發展治理體系建設,將為全球應對氣候變化提供新的思路。

    國家稅務總局數據顯示,環保稅開征3年多來,納稅人申報的主要大氣污染物二氧化硫、氮氧化物排放量年均降幅分別達3.5%、3.1%,主要水污染物化學需氧量、氨氮排放量年均降幅分別達3.8%、3.3%。與此同時,每萬元GDP產值對應的污染當量數從2018年的1.16當量下降到2020年的0.86當量,降幅達25.8%。

    中國財政學會績效管理專委會副主任委員張依群分析道,綠色稅收在低碳減排過程中起著重要作用,一是通過稅收優化可以有效引導企業加強科技投入減少碳排放,二是可以納稅行為效果形成社會綠色低碳發展的共識,三是可以推動企業加快轉型實現資源要素的循環可再生發展。

    對于實現“雙碳”目標的艱巨性和復雜性,業內呼吁我國有必要將碳稅納入政策范圍。對此,岳蕾稱,從國際上來看,碳中和的主要手段是碳排放權交易和碳稅,或是兩者并行。隨著《碳排放權交易管理辦法》于2021年2月1日正式實施,社會各界對今年7月正式開啟的全國性碳排放交易市場充滿期待。因此,碳排放的定價機制和碳交易對于實現碳中和的重要性,以及對經濟發展的影響也成為市場關注的重點。

    據岳蕾介紹,碳稅制度相對進度較慢,我國仍處于從研究探索到政策實踐的過渡階段。碳稅是實現環境外部成本內部化的重要環境經濟手段,充分體現了“污染源付費”的理念。我國早在2006年前后就開展了關于碳稅的研究工作,而碳稅始終未作為一項政策呈現出來。

    “碳稅對實現污染減排具有明顯的作用,但政府、企業對碳稅開征的影響力度仍需進一步評估。目前來看,若將碳稅作為實現我國碳中和目標的一項重要市場化手段,就需要進一步研究討論碳稅的稅目、稅率以及征收管理辦法等內容,厘清碳稅與碳交易、補貼制度的使用邊界和范圍,制定不同階段的碳稅實施方案,更好地發揮碳稅對減排的作用。”岳蕾說。

    不過,張依群認為,從經濟發展和操作層面看,目前關于碳稅更多是一種噱頭,碳稅的國內功能基本上可以通過消費稅、環境保護稅等稅收功能來實現,而其國際功能通過目前的稅收制度政策雖然還不能充分滿足,但征收的環境條件還不夠成熟。因此,目前碳稅在國內征收的意義不大,而且還容易加重企業的稅收負擔,不利于我國經濟的穩定增長。

    岳蕾建議,借鑒國際上綠色稅收制度的經驗,我國綠色稅收體系的建設應該兼顧經濟與創新協調發展,而不是綠色化理念單刀直入。在綠色稅收體系搭建過程中,須經濟發展與環境保護雙線并行。具體來說,完善的綠色稅收體系,必然是由多稅種(環境保護說、資源稅、消費稅,增值稅,所得稅、車船稅、印花稅、房產稅)相互配合、課稅和收費相互補充、差別化稅率相互協調的稅收制度體系;同時,加大節能環保項目的稅務優惠力度,并充分考慮擴大稅收優惠政策的適用主體范圍,讓企業更好地達到節能減排、創造綠色經濟的戰略目標;此外,逐級完善配套監督及管理機制,增加周期性檢查和不定期抽查,加大處罰力度。

    張依群表示,綠色稅收政策應該和當前正在實施的減稅降費政策和“十四五”時期的稅制改革相結合,首先應本著簡化稅制、方便稅收的原則,立足于對現有稅制的優化,繼續鼓勵技術研發投入的稅收抵扣、對高耗能高污染企業實行消費稅加征和達標企業所得稅減免優惠等。其次是推進綠色低碳發展的技術標準和征稅政策的有效銜接,逐步提高綠色低碳發展的征稅門檻。第三應限制碳排放交易,建立區域性減排標準,避免用資金手段代替環境保護,實現碳排放的硬約束。

(編輯 崔漫 上官夢露)

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