本報記者 包興安

    《證券日報》記者根據財政部公布信息和上市公司公告梳理，截至11月25日，已有49家會計師事務所備案從事證券服務業務，部分“新丁”已拿到上市公司“訂單”。

    今年3月1日新證券法正式施行，會計師事務所從事證券服務業務由審批改為備案管理。7月24日，財政部、證監會聯合發布《會計師事務所從事證券服務業務備案管理辦法》，明確自2020年8月24日起，對會計師事務所從事證券服務業務施行備案管理。

    中南財經政法大學兼職教授、知名財經評論員譚浩俊對《證券日報》記者表示，對會計師事務所從事證券服務業務進行備案管理，有助于提升中介機構的業務水平和業務素質，符合當前我國證券市場發展需要，也符合中介機構業務發展的需要，對于證券市場以及中介機構業務的健康有序平穩發展將產生積極的影響。

    11月2日，財政部公布的《從事證券服務業務會計師事務所備案名單及基本信息》（截至2020年10月10日）顯示，有46家會計師事務所備案從事證券服務業務；11月27日，財政部公布《從事證券服務業務會計師事務所備案名單及基本信息》（新增，2020年10月11日-2020年11月25日）顯示，新增3家會計師事務所備案從事證券服務業務。

    經記者梳理，上述備案的49家會計師事務所中，除了原有的40家之外，9家為“新丁”，分別為：北京國富會計師事務所（特殊普通合伙）、廣東中職信會計師事務所（特殊普通合伙）、鵬盛會計師事務所（特殊普通合伙）、深圳堂堂會計師事務所（普通合伙）、唐山市新正會計師事務所（普通合伙）、尤尼泰振青會計師事務所（特殊普通合伙）、中瑞誠會計師事務所（特殊普通合伙）、廣東誠安信會計師事務所（特殊普通合伙）、北京精勤會計師事務所（普通合伙）。

    目前，鵬盛會計師事務所（特殊普通合伙）、深圳堂堂會計師事務所（普通合伙）、唐山市新正會計師事務所（普通合伙）已拿到上市公司“訂單”。

    今年6月30日，金土生物在其發布的2019年年度報告中稱，唐山市新正會計師事務所（普通合伙）對公司出具了帶強調事項段的保留意見的審計報告；10月31日，*ST宜生公告稱，公司董事會審計委員會提議聘請鵬盛會計師事務所為公司2020年度財務審計及內控審計機構，負責公司2020年度審計工作；12月7日，*ST斯太公告稱，公司董事會擬改聘深圳堂堂會計師事務所（普通合伙）擔任公司2020年度財務報告和內部控制審計機構。此前，8月份深圳堂堂會計師事務所（普通合伙）為*ST新億出具了2019年審計報告，審計意見為“保留意見”。

    值得一提是，對于*ST斯太變更會計師事務所一事，深交所下發關注函，要求*ST斯太說明堂堂會計師事務所（普通合伙）是否充分了解*ST斯太面臨的風險，并結合其過往審計業務開展情況、應對重大復雜事項的經驗、專業人員配備等因素，以及其業務承接的風險評估程序和結果，說明其是否具備承接*ST斯太前述業務的專業勝任能力等。

    巨豐投顧投資顧問總監郭一鳴對《證券日報》記者表示，備案管理既有助于增強行業活力，也有利于促進會計師事務所之間的有序競爭以及維護上市公司審計的正常秩序。在注冊制改革背景下，有助于提高資本市場信息披露質量，更好地推進和做好上市公司相關服務工作。

    “備案制對中介機構來說會帶來一定的影響，但這種影響不會太大，對審計工作比較規范認真的會計師事務所是有利的，而對審計行為不夠規范的中介機構會帶來一些不利的影響。”譚浩俊說。

    譚浩俊認為，近年來，部分會計師事務所在為企業上市等方面作具體的輔導以及推薦工作過程中出現了一些問題，有的會計師事務所沒有真實、準確地反映公司實際情況；有的會計師事務所在從事證券業務過程中，從業人員沒有按照證券法等相關規定歸位盡責，所以從這方面看，必須要加大事中事后監管，督促其提高業務水平和業務素質。

    郭一鳴表示，要繼續做好監管的引導作用，督促中介機構盡職盡責，加強執業能力和效率；同時，處罰力度要加大，尤其是提高中介機構違法違規的罰款金額；當然，也可以考慮對其從業資質做進一步約束等。